在中国，销售二手设备的增值税税率及征收方式根据纳税人类型、设备性质和购买时间等因素有所不同，具体如下：

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一、一般纳税人销售二手设备

销售自己使用过的固定资产（如机器设备）： 适用情形：设备在2009年1月1日之后购进，或属于增值税转型后抵扣过进项税的资产。 税率：按 13% 的增值税税率计算销项税额（需开具增值税专用发票或普通发票）。

销售未抵扣进项税的固定资产：

适用情形：设备在2009年1月1日前购进，或属于不得抵扣且未抵扣进项税的资产（如小汽车用于非生产经营）。 征收方式：依照 3%征收率减按2% 缴纳增值税（可开普票，若放弃减按2%，则按3%开专票）。

二、小规模纳税人销售二手设备

展开剩余57% 征收率： 按 3%征收率减按2% 缴纳增值税（2023年暂延续减按1%政策，需以最新文件为准）。 可开具增值税普通发票；若需专票，需按3%或1%缴纳（不可减按）。

免税政策：

小规模纳税人月销售额≤10万元（季度≤30万元），可免征增值税（2023年政策）。

三、其他特殊情况

二手车销售： 单独适用“二手车经销”政策，按0.5%征收率计算增值税（非设备，仅作参考）。

进口二手设备：

可能涉及关税和增值税（税率13%），需按海关核定完税价格计算。

四、开票与申报注意事项

发票类型： 一般纳税人可开具 13%增值税专用发票（买方抵扣）或普通发票； 小规模纳税人可代开或自开 1%/3%增值税发票。

申报要求：

需在增值税申报表中填写“销售已使用固定资产”相关栏次。

五、政策依据

《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号） 《财政部 税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》（2020年第17号） 小规模纳税人减免政策（2023年延续）

提示：税收政策可能调整，建议交易前咨询主管税务机关或税务师，以最新政策为准。

发布于：湖北省